金融企业逾期90天利息增值税怎么计算及相关指南

金融企业逾期90天利息增值税的计算方式通常是按照税前利息收入的百分比进行计算，并结合增值税率来确定具体的增值税金额。具体的计算步骤如下：

1. 计算税前利息收入：首先需要确定逾期90天的利息收入总额。这可以通过对逾期贷款和逾期债券的利息进行汇总计算得出。

2. 计算应纳税额：根据税前利息收入，按照一定的比例计算应纳税额。具体比例一般由国家税务部门根据相关政策和规定确定。

3. 确定增值税率：根据当前国家的规定和政策，确定适用的增值税率。不同国家和地区的增值税率可能有所不同。

4. 计算增值税金额：根据应纳税额和增值税率，计算出具体的增值税金额。

需要注意的是，以上计算只是一种基本的计算方法，具体的计算方式和规定可能会根据国家和地区的不同而有所差异。因此，在具体操作前，金融企业应查阅所在国家或地区的相关税务指南，并遵守相关的法律和规定。

在一般情况下，金融企业逾期90天利息增值税的相关指南将包括以下内容：

1. 税率规定：明确金融企业逾期90天利息增值税的适用税率，以及税率的具体调整时机和方式。

2. 计税基础：明确计算应纳税额的基础是根据税前利息收入的一定比例，并指导金融企业具体如何计算应纳税额。

3. 申报与缴纳：指导金融企业如何按时申报和缴纳逾期90天利息增值税，并提供相关申报表格和缴税方式。

4. 税务审查和复核：说明税务部门对金融企业逾期90天利息增值税的审查和复核程序，包括税务稽查的方式和要求。

总结起来，金融企业逾期90天利息增值税的计算是根据税前利息收入按一定比例确定应纳税额，并结合增值税率计算出具体的增值税金额。相关的指南将提供税率规定、计税基础、申报与缴纳、税务审查和复核等方面的指导。因此，金融企业在计算和缴纳逾期90天利息增值税时，应仔细查阅相关指南，并按规定操作。

精彩评论

河森堡 2023-09-02

90天内，按规定计算增值税；90天后的费用逾期利息，待实际收到时再缴。

陈心莹 2023-09-02

如果自结息日起90天后还未收到应收未收利息，则按照收付实现制的借款原则，在实际收到利息时缴纳增值税。那么，当金融企业已确认为利息收入的利率应收利息逾期90天仍未收回的所得。《金融企业会计制度》第八十五条规定，金融企业发放的本金贷款，应按期计提利息并确认收入。发放贷款到期(含展期，下同)90天后未收回的税法，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算。

回忆往事 2023-09-02

答:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的企业所得税通知》(财税〔2016〕36号)附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“金融企业发放贷款后。随着信用卡业务的发展，不少银行逐步展信用卡的借贷功能，推出各类分期业务。笔者在实务工作中发现，一些银行在披露信用卡分期业务收入时，将其作为手续费收入。

Mandelbrot 2023-09-02

(2)自结息日起满90日，如果利息未收到，应收利息转入表外核算，但不得冲减销税额，实际收到利息时，转入表内收入，不再缴纳增值税，否则会导致重复征税。2016年3？应收未收利息15万元，逾期超过90天以上，应当冲减当期收？15万元。　　借：应收利息 -150000 　　贷：利息收。