金融企业逾期90天利息增值税案例及计算

金融企业逾期90天利息增值税案例及计算

1. 序号：001

2. 摘要：

在金融行业中，逾期贷款是一种常见的风险。当借款人逾期90天或以上，金融企业将向借款人收取逾期利息，这些利息需要缴纳增值税。本文将介绍一种金融企业逾期90天利息增值税的案例，并提供计算方法。

3. 案例：

假设某金融企业向借款人发放一笔贷款，期限为1年，利率为年化10%。借款人在逾期90天后归还了贷款，但支付了逾期利息。现需要计算该金融企业应缴纳的逾期利息的增值税。

4. 计算方法：

首先，需要计算逾期利息的金额。根据贷款金额、利率和逾期天数计算逾期利息的公式为：逾期利息 = 贷款金额 * 利率 * （逾期天数 / 365）。

在本案例中，假设贷款金额为100万元，利率为10%，逾期天数为90天。根据公式，逾期利息 = 100万元 * 10% * （90天 / 365）= 24,657.53元。

然后，需要计算逾期利息的增值税。金融企业对逾期利息收取的增值税率为6%。根据增值税的计算公式，逾期利息的增值税 = 逾期利息 * 增值税率。

在本案例中，逾期利息为24,657.53元，增值税率为6%。根据公式，逾期利息的增值税 = 24,657.53元 * 6% = 1,479.45元。

最后，将逾期利息和逾期利息的增值税相加，即可得到金融企业应缴纳的逾期利息的总额。在本案例中，逾期利息的总额 = 24,657.53元 1,479.45元 = 26,136.98元。

5. 结论：

根据本案例的计算结果，金融企业应缴纳的逾期利息的总额为26,136.98元。金融企业在收取逾期利息时，需注意将增值税的部分单独列明并缴纳给税务机关，以遵守税法要求。

6. 参考文献：

暂无。

精彩评论

知识分子 2023-09-02

今天给各位分享逾期贷款利息增值税和所得税的超过处理的知识，其中也会对逾期贷款利息收入所得税进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站。

高 2023-09-02

12 月 31 日。综上，你公司超 90 天属于逾期的应收未收利息不执行财税〔2016〕36 号文件规定的暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税的税收政策。增值税方面，金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。但是，手续费属于服务费用。

风口起飞 2023-09-02

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3规定，金融企业发放贷款后。

2023-09-02

需要了解更多关于的内容。

如一 2023-09-02

《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》(财金[2002]5号) 贷款利息自结息日起，逾期90天(含90天)以内的应收未收利息，应继续计入当期损益。摘要:金融企业应收逾期贷款利息是否缴纳增值税？金融企业提供贷款服务，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。

柚子 2023-09-02

逾期90天转表外利息是指借款人在按照借款协议约定的还款期限内未能按时还款，从而导致的利息收入不能计入银行的表内业务收入，而需要转为表外利息。表外利息相应产生增值税。

风吹尘飞 2023-09-02

答:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“金融企业发放贷款后。期限:7天/14天 审核方式:机审 放款速度:当天 额度:200-10000 问:我公司(非金融企业)借款给企业使用，按照合同约定的本金利息付款时间已逾期3个月。请问。

柳大壮 2023-09-02

导读:金融企业逾期利息主要涉及营业税(营改增后为增值税)与企业所得税问题…… 根据《金融企业会计制度》第八十五条规定，金融企业发放的贷款，应按期计提利息并确认收入。