逾期归还银行贷款的罚息可以在企业所得税税前扣除吗？银行借款逾期罚息能否税前列支，其会计分录及科目归属是什么？同时，逾期还贷罚息支出是否准予扣除，银行收取的逾期贷款罚息收入又如何处理？

银行借款的逾期罚息可以税前扣除吗

银行借款的逾期罚息是不是可税前扣除

银行借款逾期罚息是指借款人未依照借款合同预约的还款时间和金额归还贷款造成银行向其收取的滞纳金或逾期利息。在法律上借款人往往需要按照合同预约承担逾期罚息的责任。那么银行借款的逾期罚息是不是能够税前扣除呢？本文将从法律和税务两个角度实分析。

一、法律角度

依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定个人所得税是依据居民个人取得的各生产、经营、劳动报酬、稿酬、特权采用费、利息、股息、租金、财产转让等所得依据规定的税率缴纳的一种税种。

逾期罚息是借款人未准时归还借款所产生的额外费用假使将其视为取得的利息收入那么个人理应缴纳相应的个人所得税。依照我国税收法律的规定个人负债所产生的利息支出是不能作为个人所得税的税前扣除的。

从法律角度来看银行借款的逾期罚息不能够税前扣除。

二、税务角度

尽管从法律上讲借款的逾期罚息不能作为税前扣除但在实践中部分人认为逾期罚息是由于借款人未能按期还款所产生的损失能够视为借款人的经营成本为此能够在计算个人所得税时实行费用扣除。

按照《中华人民共和国个人所得税法实条例》第六十五条规定，个人所得税的税前扣除目包含费用扣除。在个人所得税计算中，倘若借款人能够提供相关证据证明逾期罚息是由于特定经营或劳务所用的债务产生的，且与其所得的取得直接相关，可将逾期罚息作为费用予以扣除。

但是此类扣除逾期罚息的做法会因为缺乏明确的法律规定而存在较大的争议，税务机关的执法和应对方法也可能因地区和情况不同而有所不同。

在税务角度上，虽然个别人可能主张逾期罚息可税前扣除，但是一般情况下银行借款的逾期罚息是无法税前扣除的。

从法律和税务两个角度来看，银行借款的逾期罚息一般是不能税前扣除的。个人应该在还款时按合同约好及时归还借款，避免产生逾期罚息，维护本人的财务利益。同时个人在遇到银行借款逾期罚息时，能够咨询专业的税务机构或律师依据实际情况实合理的税务规划和应对。

微粒贷逾期利息能够减吗

微粒贷是一种小额贷款产品，主要面向个人客户提供借款服务。逾期利息是针对客户未准时还款产生的费用，属于逾期罚息的一种形式。

对微粒贷逾期利息是否可减免，具体情况需要依据借款合同和借款协议来确定。往往而言，借款合同中会明确规定逾期利息的计算形式和金额，使用者需要遵循合同约好及时偿还借款。假如使用者未准时还款，就会产生逾期利息。

在实际操作中，有些情况下，使用者可能由于部分不可抗力的起因（如突发的意外事故、突发的疾病等）无法按期还款，此类情况下，使用者可联系微粒贷的客服部门说明情况，协商解决办法。要是客户的理由合理、真实，那么微粒贷有可能考虑减免一部分逾期利息或是说给予部分宽限期。

但是需要留意的是，微粒贷并不是一家慈善机构，它也是一个商业机构，提供服务的前提是需要收取一定的费用。假若客户逾期还款，就意味着给微粒贷带来了损失， 微粒贷会依照合同协定来收取逾期利息。即利使用者有部分正当的理由来解释逾期的原因，微粒贷也并不一定会全额减免逾期利息。

微粒贷逾期利息是否能够减免，需要按照具体情况来确定。客户可通过与微粒贷客服部门协商应对办法，假如理由合理、真实，可能存在得到一定的减免或宽限期。但是需要明确的是，逾期利息是借款合同约好的费用，使用者需要按期还款。

网贷逾期利息罚息能减免吗

依据《中华人民共和国合同法》和《关于网络借贷业务信息中介机构业务活动的通知》等相关法律法规，网贷逾期利息罚息是一种逾期费用，依据相关规定，借款人在借款合同协定的还款期限内未准时还款，应该支付逾期利息罚息。

但是依据我国《中华人民共和国合同法》第一百四十八条和《关于网络借贷业务信息中介机构业务活动的通知》第十三条的规定，当借款人存在客观原因无法准时还款时，有可能减免或豁免部分逾期利息罚息，具体情况应依据实际情况具体分析。

对网贷逾期利息罚息能否减免，主要看以下几个方面：

1. 是否存在客观原因：客观原因是指借款人在还款期限内无法准时还款的原因，如因意外事故、天灾、人祸等不可抗力因素或其他合法合理的理由引起的无法准时还款。若借款人存在属于客观原因而无法按期还款的情况，借款人可与网络借贷机构协商减免或豁免部分逾期利息罚息。

2. 借款合同协定：依据《中华人民共和国合同法》第一百四十九条的规定，合同当事人可约好减免或豁免逾期利息罚息的情况。 在借款合同中是否存在预约，以及协定的减免或豁免程度，也将作用借款人是否能够减免逾期利息罚息。

3. 法律规定：依照《关于网络借贷业务信息中介机构业务活动的通知》第十四条的规定，网络借贷机构应提供便利措对借款人发生逾期还款的原因实熟悉和核实，并协助借款人与出借人协商解决逾期疑惑。在这个进展中，网络借贷机构有责任酌情减免借款人的逾期利息罚息。

网贷逾期利息罚息能否减免需要依据实际情况实具体分析。若借款人存在客观原因无法按期还款，且借款合同中有相关约好或网络借贷机构协助借款人与出借人协商解决逾期疑问，则可考虑减免或豁免部分逾期利息罚息。但需要留意的是，具体减免的金额和比例应依据实际情况来确定，并且借款人需要与网络借贷机构实协商和达成一致。

精彩评论

明威 2024-04-13

罚金、罚款和被没收财物的罚金损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的罚款违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。企业应纳税所得额计算时，因逾期归还银行贷款而支付的被没收罚息，可在企业所得税前扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的按规定违约金，不属于行政罚款。

meagloria 2024-04-13

百度试题 题目纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的财物罚息，允在企业所得税税前扣除。按照上述规定，企业向金融企业的纳税人借款用于企业生产经营活动的应纳税，因与取得应税收入相关，其实际发生的所得额利息支出(包括逾期归还银行贷款。

潮流酷狗 2024-04-13

银行罚息可以税前扣除吗银行罚息可以税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的不得损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的经济违约金。罚金、罚款和被没收财物的企业损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。

罗林 2024-04-13

文件中明确指出，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的行政违约金，不属于行政罚款。银行罚息可不可在企业所得税前扣除 根据《企业所得税法》(主席令第63号)第十条的金融企业规定，罚金、罚款和被没收财物的包括损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

菲 2024-04-13

百度试题 题目企业逾期归还银行贷款，银行按规定加收的试题罚款(或罚息)，可以在税前扣除 。罚金、罚款和被没收财物的可以在损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的企业所得税违约金，不属于行政罚款。

边妖 2024-04-13

对企业发生的四向金融企业的处罚借款利息支出，可按向金融企业实际支付的畴利息，在发生年度的根据当期扣除，包括逾期归还银行贷款，银行按规定加收的我单位罚息等。企业贷款的定时罚息可以税前抵扣吗？ 根据《企业所得税暂行条例》第七条规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，有八类目不得在税前扣除。

thezxz 2024-04-13

银行罚息能否在企业所得税税前扣除 根据《企业所得税法》(主席令第63号)第十条的加收规定，罚金、罚款和被没收财物的这部分损失，在计算应纳税所得额时。罚金企业所得税可以税前扣除吗？ 不可以。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时。

忻玲 2024-04-13

BCD 本题考核企业所得税的主席令扣除目。根据规定，只有逾期偿还贷款的文件银行罚息可以在企业所得税税前扣除。银行罚息可否在企业所得税前扣除可以，据《企业所得税法》(主席令第63号)第十条的规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时。