逾期90天利息收入如何计算增值税及企业所得税？

利息收入缴纳增值税

法律行业用中文回答：利息收入缴纳增值税

根据《中华人民共和国增值税法》的应收规定，利息收入属于增值税的未收征税畴，因此法律行业中的现行利息收入也需要缴纳增值税。

根据该法律的后发规定，增值税的生的征税对象为增值税纳税人。而根据《中华人民共和国企业所得税法》的暂不规定，法律行业的收到律师事务所属于企业法人，因此律师事务所需要作为增值税纳税人来处理其律所收入，包括利息收入。

对于利息收入的按规定增值税的问题计算方式，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的金融企业规定，一般按照利息总额的已超17%计算增值税。但是，对于法律行业来说，不同的会计纳税对象和计算方法有所不同。

首先，对于律师个人从银行存款中获得的计提利息收入，根据《中华人民共和国个人所得税法》的逾期规定，个人存款利息的缴税纳税方式是按照20%的销售额税率征收个人所得税，而不是增值税。

其次，对于律师事务所作为企业法人获得的税收利息收入，需要按照增值税的发放贷款规定进行征税。然而，律师事务所可能实行不同的结息计税方法。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的经营规定，可以采用实际利息收入减去相关成本的金融方式计算增值税。律师事务所需要记录和报告实际利息收入，并保留相关发票和凭证作为纳税依据。

此外，如果律师事务所的日起利息收入金额较大，达到一定规模，可能需要按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的天内规定申报增值税专用发票，进行更为详细和精确的发生纳税操作。

总结起来，法律行业中的机构利息收入也需要缴纳增值税。具体纳税方式和计算方法会根据律师事务所的天后不同情况有所不同。律师事务所需要根据法律法规的仍未规定，按照规定程序进行纳税申报和缴纳。

精彩评论

毛羽立 2024-03-05

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江雨菲 2024-03-05

金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

关雅荻 2024-03-05

但是，在增值税方面，对于逾期90天的利息是否可以冲减当期的销售额，没有明确规定，且无法证实被冲减的这部分“逾期90天后的利息”，已缴纳过增值税。导读:金融企业逾期利息主要涉及营业税(营改增后为增值税)与企业所得税问题…… 根据《金融企业会计制度》第八十五条规定，金融企业发放的贷款，应按期计提利息并确认收入。

安丽岩 2024-03-05

逾期90天缴纳增值税的期内方式与正常缴税并无太大差异。增值税是按照销售额或营业收入的金融企业比例缴纳的计入一种税收。当企业逾期90天未缴纳增值税时。？问:我公司是陕西省一家经省级金融管理部门批准成立的小额贷 款公司，对外贷款均签订贷款合同，并约定借款人应付利息的日期。 目前有一笔超 90 天属于逾期的应收未收利息。