逾期缴纳税款滞纳金：如何做账务处理？

逾期缴纳的环节税款滞纳金怎么做账

逾期缴纳的义务人税款滞纳金是指纳税人逾期未缴纳税款所产生的代理人违约金或滞纳金。在缴纳税款的海关过程中，如果纳税人未按时缴纳税款，根据税法规定，需要按照一定比例向税务机关支付支付的之日起罚金。这是一种经济上的银行惩罚措，旨在促使纳税人按时缴纳税款，维护税收的计入平稳流入和税收制度的确认公平性。下面将就逾期缴纳的可以税款滞纳金如何做账进行详细介绍。

一、逾期缴纳的借方税款滞纳金的以前会计处理

1.滞纳金的营业计提

逾期缴纳的账务税款滞纳金应当通过计提的分录方式进行会计处理。具体操作是在成本费用公式中增加滞纳金费用的流转账目。滞纳金的申报计提要根据纳税人逾期未缴纳税款的税前金额和时间来确定，通常以今年滞纳金的补缴增值额作为计提的应纳税依据。计提滞纳金时需要按照税法规定的企业所得税比例进行计算，并按照税务部门通知的检查公告标准进行适时调整。

2.滞纳金的没有结算

滞纳金的期限结算是指在计提滞纳金后，根据纳税人实际缴纳的加收税款情况，将滞纳金与其缴纳的支出税款相抵销并进行核算。具体操作是在纳税人实际缴纳的大家税款中扣除所欠税款及滞纳金，并将数目反映在成本费用公式中相应的一次性账户上。滞纳金的导读结算是一个周期性操作，通常是在每个会计期间结时进行一次。

二、逾期缴纳的税款滞纳金的税务处理

1.滞纳金的计算

逾期缴纳的税款滞纳金的计算是按照税法规定的比例进行的。不同类型的税费逾期缴纳所产生的应交税费滞纳金比例可能有所不同。在计算滞纳金时，需要知道纳税人逾期的具体天数和税款的金额，以便按照规定的一笔比例来计算滞纳金的数额。

2.滞纳金的征收

滞纳金的征收是指税务机关对于逾期缴纳的税款所产生的滞纳金的收取工作。一般情况下，税务机关会通过发出滞纳金通知书的方式来要求纳税人缴纳滞纳金。纳税人接到通知书后，要及时缴纳滞纳金，并将缴纳证明送交给税务机关。

三、逾期缴纳的税款滞纳金的法律后果

逾期缴纳的税款滞纳金是纳税人未依法按时缴纳税款的科目结果，其法律后果主要表现为以下几个方面：

1.纳税人将被追加全额计征

根据有关税法规定，逾期缴纳的税款滞纳金将被税务机关追加全额计征。这意味着纳税人不仅要缴纳滞纳金，还要按原计划应缴纳的税款的全额缴纳，增加了纳税负担的同时也损害了纳税人的应交信誉度。

2.纳税人可能面临处罚

纳税人逾期缴纳的税款滞纳金属于违法行为，税务机关有权利对其进行处罚。具体的处罚措包括罚款、黑名单登记、限制行业准入、撤销财产权利等，其中罚款是最常见的处罚措。

3.纳税人可能面临信用风险

纳税人逾期缴纳的税款滞纳金会影响其信用记录。税务机关会将纳税人的违约行为记入纳税信用档案，并向相关部门和机构通报，从而对纳税人的信用记录产生不利影响。纳税人的信用记录一旦受损，将对其日后的经济活动和发展带来一定的制约。

所以，逾期缴纳的税款滞纳金需要进行会计和税务方面的处理，并会对纳税人产生一系列的法律后果。因此，作为法律行业的从业人员，需要充分了解相关法规和政策，并及时向纳税人提供准确的咨询和建议，帮助其避免滞纳金的所得税发生，维护自身的权益和信用。

车辆购置税逾期滞纳金

根据我国《车辆购置税法》规定，车辆购置税是指在我国境内购置、自国(境)外进口机动车辆的企业个人和单位，按规定缴纳的税款。购车人在购车后应按照规定的记账税率及计税价格向税务机关缴纳车辆购置税，并按时缴纳，如不按时缴纳则需要缴纳滞纳金。那么车辆购置税逾期滞纳金应该如何计算呢？

根据我国《中华人民共和国行政处罚法》规定，对于拖欠税款的单位和个人，税务机关有权责令其限期缴纳，逾期不缴则按日加处罚款。车辆购置税逾期滞纳金的计算方法如下：

首先，根据购车人欠缴的税款金额，单位是万元，计算欠缴税款的银行存款日滞纳金。目前规定，日滞纳金的计算公式是：逾期天数 × [欠缴税款金额 × 0.05%]。也就是说，逾期1天，则需要按照欠缴税款金额的0.05%计算日滞纳金。例如，购车人欠缴2万元的税款，逾期1天，那么日滞纳金 = 1 × [2 × 0.05%] = 0.001元。

其次，根据购车人欠缴的税款金额，计算滞纳金的最低限额。最低限额一般是20元。也就是说，无论购车人欠缴的税款金额多少，滞纳金都不会低于20元。例如，购车人欠缴2万元的税款，按照日滞纳金计算得到的滞纳金只有0.001元，但根据最低限额规定，购车人需要缴纳的滞纳金为20元。

因此，根据上述规则，购车人在逾期缴纳车辆购置税的情况下，滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × [欠缴税款金额 × 0.05%]，但最低限额为20元。需要注意的是，逾期天数是指从税款缴纳截止日算起的实际天数，非自然天数。

购车人应该及时、按时缴纳车辆购置税，以避免产生滞纳金。对于欠缴税款的单位或个人，税务机关将依法对其进行追缴，并根据相关规定处罚。购车人应该认真履行纳税义务，合法合规地缴纳车辆购置税，以避免因逾期缴纳而增加额外的年度经济负担。同时，购车人还应关注车辆购置税法律法规的变化和相关政策的增值税调整，确保自身的权益不受侵害。