计算与处理逾期贷款利息收入的增值税

徐小平 2025-04-15 15:00:14 57 0

贷款取得的发生利息收入是否包含增值税

借款给对方逾期利息增值税

根据《中华人民共和国增值税法》的合同规定，贷款取得的收取利息收入不属于增值税的实际征税围，因此不包含增值税。下面将从法律的逾期角度详细解释这一问题。

首先，根据《中华人民共和国增值税法》第一条的交税规定，增值税是一种税收，适用于在中华人民共和国境内从事销售货物、提供劳务的如果单位和个人，以及进口货物的可能单位和个人。只有合这些条件的企业销售货物、提供劳务或者进口货物的对于行为才需要缴纳增值税。

其次，根据《中华人民共和国增值税法》第四条的收到规定，增值税的财税计税依据是销售额、营业额、货物劳务及加工修理承包收入等，而贷款取得的义务利息收入并不属于这些计税依据之一。贷款是指金融机构或个人将一定数额的计提资金提供给借款人使用，在一定期限内债务人须按约定的表外时间和方式偿还借款本金和利息。贷款取得的处理利息收入属于债权人从债务人获取债权利息的产生的收入，而不属于贷款人从销售货物或提供劳务等行为所获得的银行销售额或营业额。因此，贷款取得的收回利息收入不属于增值税的所得征税围。

最后，根据《中华人民共和国增值税法》第五条的费用规定，增值税的不能计税周期是一个月，纳税人应当按照月度向国家税务机关申报纳税。然而，贷款取得的抵扣利息收入通常是按照约定的作为时间和方式计息，并非按照月度进行计算。因此，在计税周期方面，贷款取得的金融企业利息收入与增值税的会计计税周期不相。

所以，根据我国现行法律《中华人民共和国增值税法》的企业所得税规定，贷款取得的支付利息收入不属于增值税的税率征税围，因此不包含增值税。贷款取得的结息利息收入是债权人从债务人获取的超过债权利息的发票收入，与销售货物或提供劳务等行为所获得的贷款服务销售额或营业额不同，因此不适用于增值税的货款征税规定。在计税周期方面，贷款取得的出借方利息收入与增值税的税额计税周期不相。有关税收问题，建议咨询专业税务律师或向相关税务部门咨询。

精彩评论

贱贱 2023-12-16

你好，我是本地化工企业的一名会计，现收到对方因逾期支付货款而产生的利息，想咨询这部分利息收入是否需要缴纳增值税，如果缴纳的话税率是按13% 还是6%。

麦文学 2023-12-16

货款逾期的利息要按什么税率来开发票？下面是逾期利息开票的内容，欢迎参考。贷款利息收入增值税税率为6%。

归去来兮 2023-12-16

？利息的增值税如何计算？利息收入增值税税率是多少？普小微贷款阶性利息减免如何进行会计处理提问企业收到对方支付的逾期付款利息开具什么发票？税率是多少？同学您好。

慧琳 2023-12-16

银行利息税有利于税收的公平性、可收入性，以及财政收入的增加，但也可能对企业和个人的财务状况、投资意愿以及经济发展产生不利影响。自2017年1月1日至2023年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。上述所称小额贷款。

碧丽 2023-12-16

(3)逾期90天转表外利息产生的增值税属于税务部门监管畴，需要保留相关的凭证和账簿记录，以备税务部门进行监管和查阅。总之，企业在处理逾期90天转表外利息产生的增值税时。作为律师，审查合同是日常工作之一，审查过程中发现，货物买卖合同有关买方逾期付款的责任承担，一般有如下两种约定:一种是以应付未付金额。