征管法对逾期未交税款怎样处罚的规定，解读《征管法》：逾期未交税款的处罚规定

丁香园 2025-04-15 15:49:49 100 0

逾期未交税款怎么处罚

逾期未交税款是一种行政违法行为，根据税收管理法的万分相关规定，对于逾期未交税款的导读纳税人，税务机关可以采取一系列处罚措，以确保纳税人按时履行纳税义务。

首先，税务机关会根据纳税人的交纳欠税情况，发出税务监通知书或税收追缴通知书，要求纳税人在一定期限内补缴税款。如果纳税人在约定的罚金期限内补缴税款，税务机关一般会对其不予处罚。

如果纳税人逾期未缴纳税款，税务机关会对其进行税收滞纳金的我们计算和处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的按期规定，纳税人未按时缴纳税款的第六十二，应当按照欠税数额的依照千分之五每日加收滞纳金，最高不超过欠税数额的五倍百分之三十六。滞纳金的非正常计算从税款到期之日的依据次日开始计算，直至纳税人补缴全部税款为止。

除了滞纳金外，税务机关还可以采取其他处罚措，包括对纳税人进行限制消费、查封、扣押财产等，以迫使纳税人履行纳税义务。如果纳税人拒不履行，可以依法申请强制执行，甚至进行刑事追究。

另外，值得一提的强制措是，税务机关还可以采取信用惩戒措，将纳税人的个体逾期未缴税款等行为记录在纳税信用系统中，对其信用记录进行相应的我国扣分和限制。信用记录被影响可能影响纳税人的应纳其他业务办理，如办理银行贷款、参与招投标等。

所以，逾期未交税款是一种违反法律法规的解缴行为，税务机关将采取一系列处罚措来惩罚纳税人，以完成税收征收任务，保障国家税收的第三十二正常运转。因此，为了避免处罚，纳税人应当及时履行纳税义务，按时缴纳税款。

逾期未缴纳税款适用征管法哪一条处罚

根据中华人民共和国税收征收管理法的房产相关规定，逾期未缴纳税款将适用以下处罚条款：

1. 第四十三条

第四十三条规定了纳税人未按照税法规定的所得税期限缴纳税款的十条情形。根据该条款的第六十八规定，如果纳税人逾期未缴纳税款，则税务机关可以追加要求纳税人支付滞纳金。滞纳金的税务登记计算方式为：欠缴税款金额 × 相应的证件滞纳税利率 × 逾期天数。

2. 第六章

第六章规定了税务机关的千元监察、处罚措。根据该章的企业规定，税务机关可以采取以下处罚措：

（1）责令纳税人限期缴纳税款；

（2）对逾期未缴纳税款的消费税纳税人加收滞纳金；

（3）对故意逃避缴纳税款的征税纳税人加收罚款；

（4）追缴未缴纳的税款；

（5）对违法的纳税人予以警告、罚款、查封、扣押、退税、没收非法收入等行政处罚；

（6）委托银行按照规定将纳税人征收的税款直接划入国库；

（7）追究违法责任。

3. 第五十三条

第五十三条规定了纳税人未按照税法规定的期限缴纳滞纳金的情形。根据该条款的规定，如果纳税人逾期未缴纳滞纳金，则税务机关可以在滞纳金限期内向纳税人追加加收罚款。

以上是关于逾期未缴纳税款在税收征管法中的相关处罚条款。根据实际情况，税务机关可以根据税款逾期的天数以及税款的金额大小，综合考虑实际情况来决定具体的处罚措。同时，需要注意的是纳税人在收到税务机关的催告通知后，应尽快补缴税款，以避免产生滞纳金和罚款。

逾期未交税款怎么补缴

逾期未交税款是指纳税人在税款缴纳期限内未能按时缴纳应缴纳的税款。逾期未交税款属于纳税人的违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人需要及时补缴税款，并且需要承担相应的滞纳金和罚款责任。

一、如何补缴逾期未交税款？

1. 了解逾期未交税款情况：首先，纳税人需要了解自己的逾期未交税款的具体情况，包括税种、税款金额、逾期天数等。

2. 缴纳滞纳金：逾期未交税款需要缴纳相应的滞纳金。滞纳金的具体计算方法为：每日按欠缴税款的一定比例计算，欠缴税款金额不足1万元的，按日计算滞纳金；欠缴税款金额超过1万元的，按月计算滞纳金，滞纳金的具体比例和计算方式可以参照国家法律法规的规定。

3. 补交欠缴的税款：根据自身所欠税款的情况，纳税人可以选择网上缴纳税款或到税务机关窗口进行线下缴纳。具体的缴纳方式可以咨询当地税务机关。

4. 办理补交税款手续：在补交税款后，纳税人需要持缴款凭证、纳税申报表等相关材料，到税务机关办理补交税款手续，并及时报送税务机关。

二、逾期未交税款的补缴注意事

1. 缴纳滞纳金：逾期未交税款需要纳税人缴纳相应的滞纳金，滞纳金的计算必须按照国家法律法规的规定计算，不能随意增加。

2. 错误申报纠正：逾期未交税款同时也意味着逾期未申报，纳税人在补交税款之前，应当先进行相应的纳税申报，并在申报时核实纳税信息的准确性，如有错误和遗漏应及时进行纠正。

3. 及时补缴税款：纳税人应当尽快补缴逾期未交税款，以减少滞纳金的或者增加，并且避免被税务机关采取进一步的扣缴罚款和处罚措。

4. 及时办理相关手续：纳税人在补缴税款后，应当及时到税务机关办理相关的义务人补交税款手续，如缴款凭证及报送各种相关资料。

三、逾期未交税款的改正后果

1. 缴纳滞纳金：纳税人逾期未交税款需要缴纳相应的二千滞纳金，滞纳金根据逾期天数和欠缴税款金额来计算，数额较大。

2. 罚款和处罚：税收征收管理法规定，纳税人逾期未交税款的以下的，税务机关可以依法加处罚款。对于故意或恶意逃避纳税的仍未纳税人，税务机关还可以采取其他处罚措。

3. 信用评级降低：纳税人逾期未交税款会严重影响其诚信纳税记录，导致信用评级降低。在信用评级降低后，纳税人在经济活动中可能会受到限制，如无法享受优政策、无法获得贷款等。

所以，纳税人在逾期未交税款后应及时了解自己的批准逾期未交税款情况，缴纳相应的之日起滞纳金，并尽快补缴税款。此外，还需要遵守税收法律法规，加强纳税申报的准确性，以避免不必要的纳税风险。合规、诚信纳税是司法行业的底线和基本要求。

增值税已申报但逾期未交税款怎么办

增值税已申报但逾期未交税款是一种违反税收法规的行为，需要及时采取措予以解决。以下是对增值税逾期未交税款的处理方式：

一、核实是否存在逾期未缴税款

当税务局接到增值税申报表后，会对申报信息进行核实。如果发现逾期未交税款的情况，税务局会向纳税人发出缴款通知书或税务调查通知书。

二、及时缴纳逾期未交税款

在收到缴款通知书或税务调查通知书后，纳税人应立即核实逾期未交税款的情况，并按照通知书指示尽快缴纳税款。根据《税收征收管理法》相关规定，如果属于纳税人疏忽、不的情况，可以自行申报和补缴逾期未交税款，税收征收机关通常会对其给予补缴期限的宽限。但是，如果属于纳税人故意逃避缴税的情况，税务机关将采取严的处罚措，包括罚款和其他法律制裁。

三、主动申报违法行为

纳税人也可以主动向税务机关申报自己的违法行为，并主动缴纳逾期未交税款。在自行申报的情况下，税务机关通常会对纳税人给予一定的宽限期，来补正违法行为。此外，纳税人还可以主动履行其他义务，如积极配合税务机关的调查等，以减轻违法行为可能带来的后果。

四、接受税务机关调查和处理

如果税务机关决定对纳税人的违法行为进行调查和处理，纳税人有责任积极配合并提供所有需要的资料。在调查中，税务机关可以进行实地查验、财务调查以及旁听等。

五、承担相应的法律责任

如果纳税人故意逃避缴税，将面临更为严重的法律后果。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取罚款、冻结银行账户、查封财产、追究刑事责任等措，对逾期未缴税款的纳税人进行处罚。

征管法对逾期未交税款怎样处罚

总结起来，纳税人增值税申报后逾期未交税款应主动配合税务机关的调查，及时缴纳逾期未交税款，并承担相应的法律责任。同时，纳税人在日常经营中应加强税收合规意识，遵守相关税收法规，避免逾期未交税款等问题的发生。

2023年税法对逾期申报处罚规定

近年来，中国法律体系不断完善，税法作为其中的重要一环，也在不断演进和修订。2023年度即将行的税法对逾期申报行为进行了新的处罚规定，进一步加强税收征管，维护税法的权威性和公正性。

首先，2023年度的税法明确了逾期申报行为所承担的法律责任。根据新规定，如果纳税人逾期未按规定时间内完成税务申报，将面临两个层面的处罚。一是会计核算机关将予以警告，同时要求其限期补正，并可能处以相应罚款。二是税务机关将视情节轻重作出相应的处罚措，包括但不限于罚款、限制贷款、查封财产等。

其次，2023年度税法的处罚标准和幅度也有所变化。根据新规定，纳税人逾期未申报税款的，按照税款的百分之一每天加追罚款，最长不超过三十天。如果逾期申报的时间超过三十天，将按照税款的百分之五每天加追罚款，最高不超过税款金额的百分之五十。对严重逃税或拒缴税款的情况，还将追究刑事责任。

第三，2023年度税法对于纳税人的救济机制也进行了改进。对于因不可抗力原因导致逾期申报的情况，纳税人可以申请减免或豁免相应的罚款。同时，税务机关将加强与纳税人的沟通和服务，提供更便捷的申报渠道和支持，以减少逾期申报的发生。

最后，随着税法对逾期申报处罚规定的增加，相应的执法力度也将有所加强。税务机关将加大对纳税人的监管力度，加强对申报情况的监测和核查，并建立相关的违法违规行为名录。同时，税务部门将与公安、银行等相关部门加强合作，形成跨部门的联动执法机制，提高逾期申报行为的查处效果。

所以，2023年度税法对逾期申报行为的处罚规定，充分体现了政府对于维护税法权威性和公正性的决心，也提醒了纳税人要严格按照规定时间内完成税务申报。在实际操作过程中，纳税人需要及时了解最新的税法动态，加强自身的税务意识和风险防意识，以避免因逾期申报行为而遭遇不必要的处罚。

精彩评论

兹 2023-12-12

根据我国相关法律规定，对于一些企业所得税在进行缴纳过程当中，如果发生逾期未缴纳的情况，我们可以根据实际金额来进行计算处罚。(二)对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实细则的规定追征税款及滞纳金。 (三)已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款。

仙 2023-12-12

逾期未交税款的风险 ①补缴税款和滞纳金《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外。3，公司国税地税税款逾期缴纳怎么办逾期交纳会有税收滞纳金的，金额是税收征管法规定的处以不交或少交的每日万分之五的税收滞纳金 1，搞经营不交国税或地税肯定是不行的。