逾期利息收入用交增值税吗及会计处理

逾期利息收入是指借款人在借款还款期限内未能按时偿还借款而产生的利息收入。在会计处理方面，逾期利息收入应当按照实际发生的原则予以确认。

1.确认收入

逾期利息收入应当在实际发生时确认为收入，而不是在原定的还款日确认。此时，企业可以根据借款合同中约定的逾期利率计算出逾期利息收入的金额。

2.交增值税

根据国家的税法规定，逾期利息收入属于金融业务中的利息收入，按照增值税法的规定，不属于应征增值税的围。因此，逾期利息收入不需要交纳增值税。

3.会计处理

在会计处理方面，逾期利息收入应当按照金融工具的应收利息处理。具体而言，可以将逾期利息收入记入应收利息科目下，并在逾期利息确认后，将其转入利息收入科目。

综上所述，逾期利息收入不需要交纳增值税，并在会计处理上将其确认为应收利息，并按照实际发生的原则转入利息收入科目中。这样的处理方式合相关税法规定和会计准则的要求。

精彩评论

zecy 2023-09-20

银行发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息，是否需要缴纳增值税。其五，这个规则没有考虑本金的情形，与会计上又产生一个差异，同时也在逻辑上产生不充分的金融企业问题，即本金不超期，但是利息超90天时，意见一就停止确认增值税收入了，这好像是有点片面。

飒姐 2023-09-20

货款逾期利息收入适用增值税问题 企业销售商品100万元后，由于客户没有如期按照合同约定时间付款，因此按照逾期天数收取了一定的利息收入10万元。收取的利息收入属于价外费用。因此，该公司收取的违约期付款利息收入属于价外费用，是销售额的一部分，应按该公司所适应的增值税税率，向国税部门申报缴纳增值税。

胡奇志 2023-09-20

第一种情况是企业购买金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入需要按照贷款服务缴纳增值税。

acelrovsion 2023-09-20

《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第三条规定。昨天写了一篇关于贷款涉税的文章，有个朋友问我逾期付款利息该如何缴纳增值税的问题。 具体业务场景:我司是一般纳税人企业，客户有一笔款200万已逾期一个月。

小娟 2023-09-20

你好，我是本地化工企业的一名会计，现收到对方因逾期支付货款而产生的利息，想咨询这部分利息收入是否需要缴纳增值税，如果缴纳的话税率是按13% 还是6%。