逾期90天的增值税要冲减吗为什么不能抵扣

逾期90天的增值税要冲减吗为什么不能抵扣？

简介：

增值税是一种按照销售额或服务费用来征税的消费税，逾期90天的增值税是指企业在税款到期后90天内没有缴纳的增值税。对于逾期90天的增值税能否冲减或抵扣，需要了解逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法和逾期缴纳增值税的相关规定。

逾期90天的增值税要冲减吗为什么？

逾期90天的增值税无法冲减主要是受到逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法的限制。根据该管理办法，企业在办理增值税扣税凭证时，必须合以下要求才能享受抵扣权益：

1. 凭证要求：需要有增值税专用发票或资产编码承兑汇票等有效凭证；

2. 金额要求：凭证金额需与税款相并在税款缴纳期限内申报、扣税；

3. 时间要求：凭证的填开日期要在税款所属月份及后续12个月内，也就是说超过12个月的凭证是不能抵扣的；

4. 法定代表人或财务负责人签章要求：凭证必须有企业法定代表人或财务负责人的正式签章。

由以上规定可以看出，逾期90天的增值税无法满足时间要求，因为超过12个月的凭证是不能抵扣的。这意味着企业在90天内未缴纳的增值税将无法享受抵扣权益。

逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法

逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法是指用于规企业办理增值税扣税凭证的一系列规定。在办理增值税扣税凭证时，企业需要满足一定的条件才能享受抵扣权益，这些条件包括凭证要求、金额要求、时间要求以及签章要求等。只有合这些要求，企业才能获得相应的抵扣权益。

逾期缴纳增值税

逾期缴纳增值税是指企业在税款到期后90天内未按时缴纳的增值税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，逾期缴纳增值税将面临相应的罚款和滞纳金。罚款的具体金额根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定进行处罚。滞纳金是对逾期缴纳的税款按照一定比例进行计算，作为违约金收取。

结尾：

逾期90天的增值税无法冲减主要是受到逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法的限制。根据该管理办法的要求，超过12个月的凭证是不能抵扣的。因此，企业需要及时缴纳增值税款，以免面临罚款和滞纳金的处罚。及时缴纳税款对于企业来说是非常重要的财务义务，不仅能够避免不必要的经济损失，还能维护企业的信誉和声誉。因此，企业应当加强财务管理，确保按时缴纳税款，避免逾期90天的情况发生。

精彩评论

黄思怡 2023-09-10

逾期90天内的利息增值税是按照逾期90天内的罚息金额乘以增值税的税率来计算的。在计算逾期利息增值税时，需要考虑多种因素。纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的。

住儿石乐天 2023-09-10

实务中，不少金融企业曾在逾期利息收入的税务处理上，产生过税务 风险。因此，企业需要特别注意。求助:金融企业表外应收利息是否应该缴纳营业税 表外利息的核算规则财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知(财金[2002]5号):贷款利息自结息日起。

沉浮 2023-09-10

逾期利息收入在征税方面也是需要纳税的，即逾期利息收入增值税。在税务处理中。金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，当前年度发出时，应计入当期应征税所得额计算征税。既然融资性售后回租业务已归入存款业务围。

想和你同床 2023-09-10

不能冲减。这是两个法律关系。债务及利息，不能转嫁绐税务。根据国家相关税法的规定，逾期贷款的利息收入需要缴纳增值税。在逾期90天之后转为表外贷款的情况下，利息收入也需要缴纳增值税。银行在计算增值税时。

仙 2023-09-10

问:金融企业逾期90天仍未收回的已确认为利息收入的应收利息，会计上已冲减了当期利息收入，所得税上如何处理？ 答:根据《国家税务总局关于金融企业贷款利 。总体来看，逾期90天转表外的贷款利息收入的增值税处理及规定相对来说比较清晰。银行收回的不良贷款利息不需要缴纳增值税。

涵 2023-09-10

(2)自结息日起满90日，如果利息未收到，应收利息转入表外核算，但不得冲减销税额，实际收到利息时，转入表内收入，不再缴纳增值税，否则会导致重复征税。

咖喱鸡 2023-09-10

(二)金融企业已经计入应纳税所得额或已按规定缴纳企业所得税的应收未收利息，如逾期90天(不含90天)仍未收回的，准予冲减当期的应纳税所得额。”也就是说。