逾期利息收入用交增值税吗的会计处理及分录

逾期利息是指借款人未按时偿还借款，导致产生的利息收入。根据企业会计准则的规定，逾期利息收入应当按照实际发生的方式确认并计入当期收益。下面是逾期利息收入的会计处理及分录的一个例子：

假设公司A向公司B出借了100,000元，年利率为10%。根据合同约定，借款应在一年内偿还，但公司B未能按时偿还，导致产生了10,000元的逾期利息收入。

首先，确认逾期利息收入：

借：逾期利息收入（收入类科目） 10,000

贷：坏账准备（费用类科目） 10,000

在确认逾期利息收入时，按照权责发生制原则，应当给予相应的坏账准备。这是因为逾期利息的实现存在一定的不确定性，即是否能够收回。

然后，对逾期利息收入进行既定处理：

借：银行存款（资产类科目） 110,000

贷：逾期利息收入（收入类科目） 100,000

贷：利息收入税费（费用类科目） 10,000

按照会计准则的规定，逾期利息收入不用交增值税。所以，在确认逾期利息收入后，需要将逾期利息收入减去利息收入税费，将净额计入当期收益，并增加银行存款，以反映实际收入的到账。

综上所述，逾期利息收入的会计处理是，首先根据合同约定确认逾期利息收入并提取相应的坏账准备，然后根据实际发生的逾期利息收入进行相应的处理，并不需要交增值税。

精彩评论

俊豪 2023-09-03

这个具体问题是这样的税务:根据增值税规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的商品应收未收利息按现行规定缴纳增值税。

安稳随性人 2023-09-03

个人取得的情况利息收入会产生个人所得税与增值税纳税义务，需要交增值税时，就会产生城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等附加税。

莞婷 2023-09-03

第一条规定金融机构贷款利息收入逾期90天冲减收入的购买企业所得税问题已失效。因此，不少人认为未有专门文件规之前。