逾期90天转表外利息产生的增值税在哪个科目核算及相关处理规定

逾期90天转表外利息产生的增值税可以在增值税进税额科目中核算。根据税务法律法规的规定，增值税是按照商品和服务的增值额来计算和征收的一种间接税。对于企业来说，增值税的核算主要包括进税额和销税额。

对于逾期90天转表外利息产生的增值税，其实质是企业借款利息支出，在核算方面需要根据实际情况进行处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第31条的规定，企业境内取得货物、加工修理修配劳务、不动产赁租、无形资产等应税行为，可以扣除进税额。那么，在核算该笔利息支出时，企业可以将该笔利息视为一种费用，按照一般的税务规定，将其列入损益表中，将增值税作为进税额进行扣除。

具体处理规定如下：

1. 将逾期90天转表外的利息收入列入其他业务收入或其他经营收入，计入损益表。

2. 将利息支出作为一般费用列入损益表。

3. 根据税务法规，计算逾期90天转表外利息的增值税额。

4. 将增值税作为进税额进行扣除。增值税应及时录入到进税额科目中进行核算。

5. 通过纳税申报，按照法定期限向税务机关申报增值税。

需要注意的是，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第34条的规定，纳税人享有按照法定税率计提法定凭证所扣应扣税额的权利。因此，在核算逾期90天转表外利息产生的增值税时，应该按照相关法规的规定进行扣除和申报。

总的来说，逾期90天转表外利息产生的增值税应该在增值税进税额科目中进行核算，按照相关税务法规进行相关处理和申报。企业需要密切关注国家税收政策的变化，及时进行调整和处理。

精彩评论

丙等星 2023-09-01

起90天后发生的应收未收利息，暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规 定缴纳增值税。 通过对比利息收入的会计核算规定，企业所得税政策规定和增值税政 策规定。

思家 2023-09-01

这个逾期利息作为价外费用核算，也是计入主营业务收入科目核算，并确认增值税。 利息收入属于什么科目 利息收入计入损益类会计科目。损益类科目。(2)自结息日起满90日，如果利息未收到，应收利息转入表外核算，但不得冲减销税额，实际收到利息时，转入表内收入，不再缴纳增值税，否则会导致重复征税。

风墟 2023-09-01

不管是发放贷款到期90天未收回，账内不再计提利息，计算机系统自动转入表外科目核算的应收未收利息，还是已计提的贷款应收利息，逾期90后仍未收到的，冲减原账内已计入损益的利息收入。

酒诗话 2023-09-01

百度试题 题目将逾期90天逾期未归还利息应纳入“应收未收利息”表外科目核算。

跳舞 2023-09-01

根据《人民企业所得税法》规定，企业取得的利息收入应当缴纳企业所得税，包括逾期90天利息收入。根据企业所得税相关政策。对于逾期90天转表外的贷款利息收入。

陈晓峻 2023-09-01

履行期间的债务利息需归入应付利息科目里，具体科目为:“应付利息_履行期间债务利息”。分录格式为: (借)应付利息_履行期间债务利息，XXX元； (贷)银行存款或应收票据。银行发放的贷款到期（含展期）90天及以上而未收回的，应计利息停止计入收入，转在表外进行登记。

静文 2023-09-01

考题 贷款逾期90天未归还，系统于第90天当日日自动将该笔贷款转为非应计贷款。贷款转为非应计后，本金仍在原科目核算，利息结转至表外科目核算。

圈圈 2023-09-01

表外科目一般仅限于在金融部门使用。表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事。